17171717 О нас | Нижний Тагил | Бизнес-Разведка Должная осмотрительность

Тел. +7 (922) 15-14-116

г. Нижний Тагил, Свердловская область, Россия

  • Facebook Clean
  • Google+ Clean
  • LinkedIn Clean
  • Twitter Clean

© 2018 Бизнес-Разведка | Детективное агентство. Сайт создан на Wix.com

 О нас 

Руководитель — частный детектив
Эдуард Юрьевич Черноголов
 

Лицензия от 28.06.2017 г. ЧД №000387, выдана Главным

Управлением МВД России по Свердловской области

 

    В настоящее время при проведении налоговых проверок все чаще звучит понятие «должная осмотрительность». Несмотря на то, что ни в Налоговом кодексе РФ, ни в других нормативных правовых актах это понятие не закреплено, на него делается ссылка в актах, составляемых по итогам налоговых проверок, в вынесенных решениях по ним, при судебных разбирательствах.

     В целом проблема, обусловившая возникновение вышеуказанного понятия, а также концепции недобросовестности налогоплательщика, сформулированной еще в Определении КС РФ от 25.07.2001 № 138-О, вызвана использованием налогоплательщиками недобросовестных аффилированных контрагентов, фирм-однодневок при осуществлении хозяйственной деятельности с целью уклонения (уменьшения) от уплаты налогов, то есть получения необоснованной налоговой выгоды.                                                                                   

                                                                                                 Государство, безусловно, принимает

                                                                                            ряд мер для вовлечения всех хозяйственных

                                                                                            операций  в рамки правового поля,

                                                                                            устанавливая уголовную ответственность

                                                                                            за незаконное образование (создание,

                                                                                            реорганизацию) юридического лица и

                                                                                            незаконное использование с этой целью

документов (ст. 173.1, 173.2 УК РФ), однако этих усилий недостаточно (умышленно ли или же в силу объективных обстоятельств, но факт остается фактом). Поэтому часть ответственности за связь с вышеуказанными контрагентами, по принципу круговой поруки, государство в лице налоговых органов частично пытается переложить на добросовестных налогоплательщиков.

  Чтобы не быть «наказанными», налогоплательщикам и приходится проявлять должную осмотрительность и осторожность при выборе контрагентов. С целью собственной безопасности, чтобы не допустить появления безнадежных долгов, обезопасить себя от сотрудничества с недобросовестными партнерами, компания должна тщательно проверять потенциальных контрагентов.

   

    Это особо актуально при заключении контрактов на

крупные суммы или длительный срок. В результате

юридической проверки оценивается благонадежность

контрагентов, нет ли в прошлом у них злостных нарушений

закона или договорных обязательств.

      Такие меры — реалии современного бизнеса, и пренебрегать ими было бы неразумно. К тому же, они позволят обеспечить «должную осмотрительность» и получить возможность для аргументации в налоговых органах. Проведение подобных процедур силами собственных сотрудников может не обеспечить нужной эффективности и отнять ценное время. Поэтому гораздо правильнее будет обратиться к профессиональным компаниям — стоимость услуг по проверке контрагентов у них компенсируется оперативностью, полнотой и точностью всех данных.